В 2024 году по итогам декларационной кампании в консолидированный бюджет Прикамья поступило 3 млрд рублей в виде налога на доход физических лиц (НДФЛ) – на семь процентов больше, чем годом ранее.
Кампания по заполнению и приему декларации формы № 3-НДФЛ уже стартовала. Продлится она до 30 апреля текущего года.
Что подлежит налогообложению
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик сдавал в имущество аренду, получал доход от зарубежных источников, а также в случае выигрыша в лотерею не более 15 тысяч рублей. Если же повезло выиграть большую сумму, налоговым агентом выступает непосредственно организатор лотереи и автоматически передает сведения налоговым органам. В другом случае отчитаться должен сам счастливчик.
Кроме того, заплатить налог нужно за имущество, полученное в дар не от родственников. В соответствии с Семейным кодексом РФ, если одаряемый гражданин не является супругом, ребенком, родителем, братом или сестрой, бабушками (дедушками), внуками, он обязан предоставить налоговую декларацию формы № 3-НДФЛ и уплатить налог в размере 13 процентов от суммы кадастровой стоимости подаренного имущества, которая определяется на 1 января года, в котором совершена сделка.
Также налогообложению подлежит продажа недвижимости, которая была в собственности меньше минимального срока владения – пяти лет. Обращаем внимание, что он может составлять и три года: если право собственности было получено по наследству или в дар от близкого родственника, в результате приватизации, плательщиком ренты при передаче имущества по договору пожизненного содержания с иждивением или если на момент сделки недвижимость была единственным жилым объектом в собственности. Минимальный срок владения в три года распространяется и на другое имущество, например, транспортные средства.
В Управлении ФНС России по Пермскому краю напоминают, что задекларировать полученные доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой. В ведомстве подчеркивают, что форма декларации, сроки и порядок едины для всех.
Особенности декларирования
Обязанность платить налог на доход физических лиц возложена на всех, независимо от социального статуса и семейного положения. При продаже недвижимости действующим налоговым законодательством не предусмотрено предоставление каких-либо льгот инвалидам или пенсионерам. Эти категории также должны отчитываться в общеустановленном порядке.
Но вот снизить сумму налога можно. Для этого необходимо учесть несколько важных моментов. Так, налогоплательщики имеют право на имущественный налоговый вычет при продаже жилых домов, квартир, комнат, земельных участков в фиксированной сумме 1 млн рублей в год или на сумму расходов, понесенных ранее на покупку квартиры.
Приведем пример: налогоплательщик приобрел квартиру за 2,5 млн рублей, а продал за 4,5 млн рублей. Соответственно, при наличии договоров купли-продажи, подтверждающих эти суммы, или платежных документов он может уменьшить облагаемый налогом доход на 2,5 млн рублей и заплатить налог только с 2 млн рублей. Если же квартира была получена, например, в дар, человек может рассчитывать на фиксированный вычет в размере 1 млн рублей.
При продаже другого имущества, такого, как транспорт, нежилые помещения, гаражи, сумма фиксированного вычета составляет 250 тысяч рублей.
Необходимо учитывать, что имущественный вычет предоставляется на весь объект. То есть, если сособственники продают объект недвижимости по одному договору, то вычет делится пропорционально их долям.
Полученный доход от продажи имущества можно также уменьшить на социальные, инвестиционные налоговые вычеты при наличии права на них.
– Еще один момент, который необходимо учесть, – величина дохода от продажи недвижимости для декларирования определяется как наибольшая из двух: доход от продажи, указанный в договоре купли-продажи, или кадастровая стоимость объекта недвижимости с учетом понижающего коэффициента 0,7. Эта мера была введена несколько лет назад, чтобы ограничить число сделок, которые проходили не по рыночным ценам, – объясняет руководитель УФНС России по Пермскому краю Наталья Гурова.
Здесь также приведем пример. Человек продал квартиру за 7,5 млн рублей. Но на начало года, в котором состоялась сделка, ее кадастровая стоимость составляла 11,3 млн рублей. В этом случае задекларировать необходимо 7,91 млн рублей – 70 процентов от кадастровой стоимости, поскольку эта величина больше, чем фактически полученный доход.
Без штрафов и пени
Как было отмечено выше, задекларировать доход по форме 3-НДФЛ необходимо до 30 апреля 2025 года. Обратим внимание, что этот срок не распространяется на тех, кто предоставляет налоговую декларацию за 2024 год исключительно для получения налоговых вычетов по НДФЛ: стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья. Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций.
Заплатить НДФЛ за прошлый год нужно не позднее 15 июля 2025 года. Если этого не сделать, налоговый орган проведет камеральную налоговую проверку на основании данных, представленных Росреестром. И по ее результатам самостоятельно рассчитает сумму налога и привлечет налогоплательщика к ответственности, предусмотренной ст. 119, 122 НК РФ. А это – штрафы, пени и, как крайняя мера, – принудительное взыскание.
– Налоговая грамотность населения растет, но каждый год мы усиливаем информационную кампанию. Есть категории плательщиков, которые не очень хорошо разбираются в этой теме. Например, получили в наследство квартиру, провели сделку по ее продаже, полученные деньги потратили на собственные нужды, не позаботившись об уплате налога, – объясняет Наталья Гурова. – В моменте никто не думает, что это может привести к серьезным последствиям. И взыскивать такие задолженности гораздо сложнее. Поэтому во всех налоговых инспекциях оборудованы специальные места, где сотрудники консультируют жителей, помогают заполнять декларации, проводят мастер-классы.
Добавим, что декларацию удобнее подать с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика физического лица», где многие данные, включая кадастровую стоимость недвижимого имущества, уже предзаполнены. Главное – не оттягивать декларирование и оплату налога, и тогда точно можно спать спокойно.
