Уход от налогов
Для работодателя смысл не платить налоги за сотрудника очевиден. Экономия на каждом резиденте РФ составляет налог на доходы физических лиц 13-22 процента, на нерезиденте – 30 процентов. Плюс еще 20-30 процентов – за счет страховых взносов.
– Нелегальная зарплата – это прежде всего риски работодателя. Если при проверке будет установлена неправомерная неуплата НДФЛ, налоговый орган может предъявить НДФЛ к уплате за физических лиц. Кроме того, возможны штрафные санкции по НДФЛ и страховым взносам и даже уголовная ответственность, – отметила Наталья Гурова.
В соответствии со статьей 199 УК РФ, уход от налогов или включение в декларацию заведомо ложных сведений может повлечь за собой штраф от 100 до 500 тысяч рублей либо в размере дохода осужденного за период до двух лет, принудительные работы до пяти лет или лишение свободы сроком до пяти лет с лишением права занимать определенные должности.
При этом наемным работникам ожидаемо больше нравится «белая» зарплата. По данным сервиса SuperJob, получать деньги в конверте согласна только треть россиян. Среди них – неплательщики алиментов: для них чем ниже официалка – тем лучше, так как можно меньше платить бывшим супруге или, в более редких случаях, супругу.
Плюшкой взамен нарушения закона с обеих стороны становится повышение зарплаты сотруднику на сумму, равную неуплаченному налогу или меньше. При этом рычагов воздействия на такого работодателя у гражданина в большинстве случаев нет: не согласишься – останешься без места. Как налоговая служба вычисляет нерадивых бизнесменов и работников? В решении этого вопроса практикуется два подхода.
ИИ посчитает
Во-первых, рискориентированный. Автоматическая система контроля «АСК ДФЛ Риски» отслеживает отклонение зарплаты от уровня МРОТ и среднеотраслевой заработной платы, сопоставляет количество контрольно-кассовой техники с числом работников, позволяет установить трудоустроенных сотрудников. Другой цифровой помощник – система МАРМ («Мобильное автоматизированное рабочее место») – обнаруживает подмену трудовых отношений договорами гражданско-правового характера (ГПХ) с самозанятыми.
Дополнительные источники информации – расчетные счета, госконтракты, жалобы и обращения от граждан на выплату серой зарплаты, данные интернета о наличии вакансий, отзывы об оказанных услугах, которые могут подсветить то, что у данного плательщика есть сотрудники и выплата зарплаты «в конвертах».
После одного такого тревожного звоночка начинается сбор доказательной базы. Затем следует официальное приглашение налогоплательщика в налоговые органы, где ему предлагают добровольно уточниться – сообщить сведения о наемной рабочей силе и заплатить налоги. Бизнес проигнорировал послание? Ждите камеральную или выездную проверки. Но в этом случае итог может быть намного печальнее, предупреждает Наталья Гурова.
На выдаче заказов
Второй подход – отраслевой, когда объектами мониторинга становятся сферы деятельности. Кстати, к расширению поля зрения налоговых органов ведут не только логические риски, но и изменения законов.
– К пассажирским перевозкам мы подключились в связи с изменением законодательства, касающегося перевозок легковым такси, которое говорит о том, что водитель должен быть либо работником таксопарка, либо самозанятым, либо ИП. В ходе работы, которая ведется в сотрудничестве с минтрансом, уже встали на учет как самозанятые или ИП 1300 физических лиц, – поделилась цифрами руководитель краевого управления ФНС.
Проверка перевозчиков повысила уровень легальности таксопарков в регионе до 89 процентов и сделала поездки более безопасными для пассажиров.
К «рисковым» сферам также относятся лесная и строительная отрасли, общественное питание, частная охрана, розничная торговля, индустрия красоты, переработка черных и цветных металлов. Не так давно в этот перечень попали маркетплейсы. Последний срез по Перми и Пермскому краю показал, что 533 плательщика с 815 пунктов выдачи заказов не платят налоги за своих сотрудников. Для сравнения: по данным сервиса «Тотадрес.ру» (18+), в регионе работает всего 2570 пунктов выдачи заказов.
Отклонения в сферах выявляются в ходе межведомственного взаимодействия, информационных кампаний и рабочих встреч с представителями предприятий. Как результат – пополнение бюджета и повышение конкурентоспособности внутри отраслей.
Черный список
Летом прошлого года в Пермском крае появился еще один инструмент в помощь налоговым органам – межведомственные комиссии по противодействию нелегальной занятости. Постановление № 583-П прикамского правительства позволило создать 43 рабочие группы во всех муниципальных образованиях региона под руководством министерства труда и соцзащиты.
В состав региональной межведомственной комиссии входят краевые минтруда, минтербез, региональный управления ФНС, МВД, отделение Социального Фонда России по Пермскому краю, Роструд, ПАО «ПНППК», Пермский крайсовпроф, Многофункциональный миграционный центр, региональное отделение «Опоры России». Под пристальное внимание комиссии попадают организации и ИП, у которых зафиксированы выплата зарплаты более чем десяти сотрудникам ниже МРОТ, если они составляют больше десяти процентов от общего числа работников; факты нелегальной занятости; использование услуг более чем десяти самозанятых, если среднемесячная выплата составляет более 20 тысяч рублей, а средняя продолжительность работы – более трех месяцев; выплата заработной платы более чем на 35 процентов ниже среднеотраслевой зарплаты по региону; использование контрольно-кассовой техники.
Сейчас в Пермском крае в зоне риска находится 1226 плательщиков, на которых могут работать более 17 тысяч сотрудников. Несмотря на недолгое время работы комиссии, уже достигнуты определенные результаты. В 2024 году уточнили налоговые обязательства 1075 плательщиков и оформили трудовые отношения с 3693 жителями края, а в I квартале 2025-го – с 1216 пермяками.
– Это позволило пополнить бюджет Пермского края в 2024 году на 270 млн рублей, а в I квартале 2025-го – на 118 млн рублей, – отметила Наталья Гурова.
Она напомнила, что оплата налогов – не только хороший тон и безопасность для бизнеса. Это развитие экономики страны, улучшение образования, здравоохранения, спорта, культуры, жилищного хозяйства, пассажирского транспорта и связи, а также снижение уровня инфляции. Так что платите налоги – и спите спокойно!
Справка
Чем опасна зарплата «в конверте»
При получении «черной» или «серой» зарплаты и отсутствии трудового договора вы рискуете:
• не получить зарплату, так как ее размер, порядок и срок выплаты не зафиксированы в договоре;
• остаться без отпускных, а при увольнении – без компенсации за неиспользованный отпуск;
• не получить выходное пособие при увольнении;
• остаться без пособия по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу за ребенком или получить их не в полном объеме;
• выйти на пенсию с минимальным пособием;
• остаться без кредита на крупную сумму или ипотеки.
Также готовьтесь доказывать свою непричастность к уклонению от уплаты налогов. Если вы окажетесь неубедительны, в соответствии со ст. 122 НК РФ и ст. 198 УК РФ вам может грозить не только налоговая, но и уголовная ответственность.
