Новый налог и льготы
Одна из первых новинок 2024 года – поправки в Налоговый кодекс, увеличившие сумму налога, когда уведомление налогоплательщику не направляется. Она повысилась со 100 до 300 рублей. То есть, если общая сумма налогов не превышает 300 рублей, обязанности платить налог нет. Будет происходить накопление сумм за несколько лет (не более трёх) или до того момента, когда налоги превысят 300 рублей.
– Налогоплательщик вправе зачислить деньги на единый налоговый счет, но списание (распределение средств по соответствующим бюджетам) произойдет только когда будет сформировано налоговое уведомление. Важно, что никакие пени и штрафы по «накопленным» суммам не начисляются, – объясняет руководитель Управления ФНС России по Пермскому краю Наталья Гурова.
Кроме того, для отдельных категорий граждан установлены налоговые льготы и вычеты. И если их сумма больше, чем сумма налога, налоговое уведомление также не направляется.
Второе нововведение – обязанность платить налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с доходов в виде процентов, полученных по вкладам в банках. Отметим, что это изменение в законодательстве было введено еще в 2021 году, но в качестве меры поддержки доходы по вкладам, полученные в 2021, 2022 годах, освобождались от налогообложения.
Здесь стоит прояснить важный момент: налогом облагается не сам банковский вклад, а только начисленные на него проценты. Кроме того, есть необлагаемая сумма, которая рассчитывается как произведение 1 млн рублей и максимального значения ключевой ставки Банка России на 1-ое число каждого месяца в течение года. В прошлом году она составила 15 процентов, соответственно необлагаемая сумма в 2023 году – 150 тысяч рублей.
Приведем пример: совокупный доход от процентов по вкладам или депозитам в прошлом году составил 200 тысяч рублей. Из этой суммы необходимо вычесть необлагаемые налогом 150 тысяч рублей. Налог по ставке 13 процентов нужно будет заплатить только с оставшихся 50 тысяч рублей, то есть, 6500 рублей. Отметим также, что в случае, если этот вид дохода превышает 5 млн рублей, налоговая ставка составит 15 процентов. В УФНС подчеркивают, что ставки могут быть разными. Так, если доход составил 6 млн рублей, из него вычтут 150 тысяч рублей, 5 млн рублей облагаются налогом по ставке 13 процентов, оставшиеся 850 тысяч рублей – по ставке 15 процентов.
В следующем году необлагаемая сумма изменится – она будет зависеть от максимальной ключевой ставки Банка России на 1-ое число каждого месяца в 2024 году.
Также есть новшества, касающиеся льгот в виде полного или частичного освобождения от уплаты имущественных налогов. На федеральном уровне к 15 категориям налогоплательщиков, освобожденным от уплаты налога на имущество физических лиц, добавилась новая категория – лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, и члены их семей. Все льготы предоставляются автоматически в беззаявительном порядке, на основании сведений других государственных органов, представленных в налоговые органы.
Такая же мера поддержки в Пермском крае действует для участников специальной военной операции и их супругов по транспортному налогу – они освобождаются от уплаты транспортного налога в отношении одного транспортного средства мощностью до 150 л.с. Если мощность больше, то налог все же придется заплатить полностью.
– Сейчас происходит обмен сведениями с Министерством обороны РФ. На основании поступившей информации налоговые органы произведут перерасчет, жителям не нужно никуда обращаться. Если же кто-то уже заплатил налог, эта сумма останется на едином налоговом счете, ее можно будет направить на другие виды платежей или вернуть, – рассказывает Наталья Гурова.
Проактивные вычеты
С нового года ряд изменений коснется налоговых вычетов. Во-первых, в два раза увеличится размер стандартных налоговых вычетов на второго и последующих детей. На второго ребенка он составит 2800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6000 рублей. Повысится максимальный размер дохода, при котором предоставляются эти вычеты, – с 350 тысяч рублей до 450 тысяч рублей.
Вводится новый вычет – на сдачу норматива ГТО и прохождение перед этим диспансеризации. Он установлен в размере 18 тысяч рублей. Как объясняют в налоговом органе, его будет предоставлять работодатель в заявительном порядке не ранее месяца, в котором подтверждено право на вычет.
Кроме того, с нового года ряд налоговых вычетов, например, за занятия спортом, образовательные и медицинские услуги, частично – за ипотечное кредитование, можно будет получить проактивно. То есть, если житель занимается в частном фитнес-центре, ему там же необходимо написать заявление на обмен сведениями с налоговыми органами. Центр предоставляет данные в ФНС, после чего в «Личном кабинете налогоплательщика физического лица» на сайте ФНС России появится предзаполненная декларация. Пользователь должен будет лишь подтвердить достоверность сведений.
Возвращаясь к текущему году, отметим, что налоговые органы Пермского края уже сформировали и направили налогоплательщикам более 1,1 млн налоговых уведомлений, почти 700 тысяч из которых – в электронном виде. Заплатить налоги за 2023 год следует до 2 декабря 2024 года включительно. При этом, если по каким-то причинам налоговое уведомление не пришло, но в собственности есть объекты недвижимости, земельные участки, транспортные средства, лучше обратиться непосредственно в налоговый орган, чтобы разобраться в ситуации и не допустить просрочки платежа.
В Управлении ФНС России по Пермскому краю отмечают, что с каждым годом уклоняющихся от уплаты людей становится все меньше. Это связано, в том числе, с широкой информационной кампанией, ведется и работа на перспективу – в рамках проекта «ФНС юнга» налоговые инспекторы проводят тематические уроки в школах. В обсуждение налоговой тематики вовлекаются ученики всех возрастов и педагоги.
– Таким образом, создается среда для будущего поколения налогоплательщиков, которым не нужно будет объяснять прописные истины. В целом деятельность по распространению информации находит отклик у населения и меняет отношение к нашей работе, повышается финансовая грамотность жителей, – подчеркивает Наталья Гурова.
Добавим, что в 2024 году жителям Пермского края предстоит уплатить более 6 млрд рублей, из которых почти 3 млрд рублей – это транспортный налог, 2 млрд рублей – налог на имущество физических лиц и 1 млрд рублей – земельный налог. По сравнению с прошлым годом рост составит пять процентов, он связан с увеличением количества объектов налогообложения и ростом налоговой базы.
