Что нужно знать о НПД
Напомним, недавно Совет Федерации РФ рекомендовал федеральному правительству «проанализировать результаты проведения эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», по итогам анализа проработать вопросы о завершении эксперимента в 2026 году и разработать дополнительные меры по недопущению практики занижения налоговой базы для исчисления налога на доходы физических лиц при найме работников».
При этом сами налоговики считают, что применение НПД дало положительный эффект.
– Эксперимент о применении такого налога стал достаточно успешным. Физические лица вышли из тени, стали налогоплательщиками, – отметила исполняющий обязанности заместителя руководителя управления Федеральной налоговой службы России по Пермскому краю Екатерина Мячева.
Так или иначе, всем, кто сегодня является самозанятым, необходимо задуматься о том, как продолжать свою деятельность после отмены НПД.
Перестать быть самозанятым можно в любое время. Причины для этого могут быть разными: не получается вести свой бизнес, контрагенты не горят желанием работать с самозанятым или наоборот, дело пошло, выросло и начало требовать привлечения наемных помощников, больших затрат на производство, доходы превысили 2,4 млн рублей в год. Может быть, новый вид деятельности не предусматривает применения самозанятости.
В случае выхода из рядов самозанятых первым делом нужно самостоятельно сняться с режима НПД. В противном случае, если налоговая служба выявит, что вы, допустим, с 1 сентября 2024 года не подпадаете под режим НПД, вам придется платить доначисленные налоги и страховые взносы с того самого 1 сентября 2024 года.
Кстати, представитель налогового ведомства также предупредила о других подводных камнях, о которых должны знать самозанятые. Нельзя совмещать налог на профессиональный доход с другими режимами налогообложения, иначе статус самозанятого утрачивается. Не нужно увлекаться и аннулированием чеков.
– Это та ситуация, когда самозанятый думает: «Не страшно, что я привел сюда доход. Аннулирую чеки, вопросов ко мне не будет». Нет, будут! Налоговый орган активно занимается этими операциями, потому что мы понимаем, что такое аннулирование чеков. Обнуление выручки само по себе вызывает большие вопросы. Это то обстоятельство, когда трудовые отношения фактическими подменяются отношениями самозанятости, – объяснила Екатерина Мячева.
Кем быть?
Есть ли жизнь у представителя очень малого бизнеса после выхода из режима самозанятости? Есть. Можно стать наемным работником, индивидуальным предпринимателем или зарегистрировать общество с ограниченной ответственностью.
Зарегистрироваться как ИП можно на портале «Госуслуги» (16+), сайте ФНС, в офисе МФЦ, в налоговом органе, через нотариуса. Для регистрации онлайн вам потребуются усиленная квалифицированная электронная подпись (УКЭП); фото или скан документа, удостоверяющего личность; для иностранцев – документ, подтверждающий право пребывания в России (например, вид на жительство (ВНЖ) или разрешение на временное проживание (РВП)); код ОКВЭД.
С регистрацией ООО дело обстоит сложнее.
– Вам необходимо выбрать название компании, юридический адрес, внести деньги в уставный капитал, определиться с кандидатурой директора и с количеством участников. Разработка устава, выбор директора, адрес – достаточно важные вещи, особенно если вы не единственный участник общества. Все корпоративные споры возникают и длятся много лет, как правило, в тех случаях, когда был использован формальный типовой устав, в котором не были закреплены механизмы и выходы из корпоративных конфликтов, – отмечает адвокат, член коллегии адвокатов «Куренков и партнеры» Марина Боярских.
Непростой выбор
Систему налогообложения нужно выбирать сразу, иначе предприятие автоматически попадет на общую систему налогообложения, а изменить ее, если она вас не устраивает, можно будет только с января следующего года.
– Вам нужно сразу подумать, какой выбрать налоговый режим – общий или специальный. Именно в этот момент вам следует просчитать, что для вас будет более выгодно, – советует Екатерина Мячева.
В Пермском крае действует система сниженных ставок по упрощенной системе налогообложения (УСН) для некоторых групп налогоплательщиков, что закреплено Законом Пермского края № 466-ПК от 1 апреля 2015 года. Для организаций и индивидуальных предпринимателей (ИП), впервые прошедших регистрацию после 1 января 2022 года и использующих УСН с объектом налогообложения «доходы минус расходы», предусмотрены следующие льготные ставки: в первый налоговый период – пять процентов; во второй налоговый период – семь процентов; в третий налоговый период – десять процентов.
Если же объектом налогообложения являются только доходы, то применяются иные сниженные ставки: в первый налоговый период – один процент, во второй налоговый период – два процента, в третий налоговый период – четыре процента.
Воспользоваться пониженными ставками УСН могут только те налогоплательщики, которые фактически ведут свою деятельность на территории Пермского края.
– Тем не менее радость по поводу одного процента преждевременна. Здесь есть ограничения не только по срокам регистрации индивидуального предпринимателя, но и по видам деятельности. Поэтому лучше ориентироваться на налоги – шесть и 15 процентов при выборе варианта «доход минус расход». А если вы переезжаете в регион с целью уменьшения налоговой нагрузки, то по отношению к вам все равно будет применяться ставка того субъекта РФ, где вы работали до переезда, – говорит Марина Боярских.
При выборе организационно-правовой формы предприятия полезно просчитать риски в связи с возможными проблемами в бизнесе, долгами. ИП не имеет статуса юридического лица и отвечает по долгам своим имуществом. В случае банкротства ИП иммунитет распространяется на жилье и личные вещи, но даже здесь есть риски обращения на них взысканий.
С ООО все обстоит иначе. Юридическое лицо с обособленным имуществом отвечает только этими собственными активами. Участники рискуют исключительно в рамках уставного капитала. Однако, уточнила Марина Боярских, это вовсе не гарантия того, что при наличии определенных обстоятельств с вас лично не будут взысканы долги компании.
Справка
По информации ФСН по Пермскому краю, на 1 октября 2025 года в Пермском крае число самозанятых составило 262 491 человек. Это больше десяти процентов всего населения Прикамья: по данным Пермьстата, на 1 января этого года в регионе проживали 2 483 633 пермяка.
Цифры и факты
Налог на профессиональный доход дает возможность легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получения штрафа за незаконную предпринимательскую деятельность. Однако самозанятые не имеют возможности нанимать работников и получать доход более 2,4 млн рублей в год. НДП, который уплачивают самозанятые, считается по льготной ставке – четыре или шесть процентов.
По данным ФНС России по Пермскому краю, около 2,5 процента пермских самозанятых работают в строительстве, два процента – водители, почти по два процента трудятся в сферах рекламы, IT и красоты.
При этом 89 процентов представителей самого малого бизнеса отнесены к категории «Прочие».
