Однако многие россияне, в том числе прикамцы, волнуются: не попадают ли обычные переводы между родственниками или друзьями под налогообложение? Должен ли каждый перевод сопровождаться декларацией? И где проходит та самая грань между бытовыми операциями и скрытой предпринимательской деятельностью? Обо всем этом журналисты газеты «Звезда» поговорили с руководителем УФНС России по Пермскому краю Натальей Гуровой.
— Сам по себе факт перевода денег от одного физического лица к другому налогом не облагается, — сразу отмечает Наталья Гурова.
К примеру, возврат долга, подарок на день рождения, помощь родителям или детям — это обыденные, житейские операции.
— Они никогда не облагались, не облагаются и не будут облагаться налогом, — подчеркивает руководитель Пермского УФНС.
Однако есть и другая ситуация — когда переводы фактически становятся оплатой за услуги или продажу товаров. В таких случаях налоговая рассматривает поступления как доход.
Где же грань?
Главный критерий — системность.
— Если это не разовые случаи, а, например, каждый день физические лица, абсолютно невзаимосвязанные с получателем, перечисляют ему на карту какие-то суммы, причем эти суммы зачастую фиксированные — к примеру, по 1200 рублей, что соответствует оплате за маникюр, ресницы или другие услуги, — и средства поступают системно от разных людей, то это уже признаки осуществления предпринимательской деятельности и извлечения дохода, — разъясняет Гурова.
В таких случаях налоговая анализирует совокупность данных: объявления в соцсетях, жалобы клиентов, отсутствие кассового аппарата (ККТ) или договоров. И только когда доказательная база собрана, операции признаются доходом.
Анализ переводов на признак сомнительности осуществляет Росфинмониторинг, который может направить информацию в налоговые органы. Для того чтобы понять, что перевод — не подарок, в ход идет аналитика. Инспекторы сопоставляют поступления по картам с другими данными.
— Мы смотрим, есть ли у человека официальный доход. Если нет, а на карту регулярно приходят одинаковые суммы, а потом он покупает, например, машину — это повод задуматься, — поясняет Наталья.
Кроме того, инспекторы на местах знают локальную предпринимательскую среду: где открыты салоны, студии, мастерские. Если заведение работает «в тени» и получает оплату только переводами на карту, риски для его владельца возрастают.
Нужно ли подавать декларацию?
Если перевод — это доход (например, по договорам гражданско-правового характера или при сдаче квартиры), физлицо должно быть зарегистрировано в качестве плательщика налога на профессиональный доход, либо быть плательщиком налога на доходы физических лиц. У гражданина в таком случае возникает обязанность задекларировать прибыль: декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля года, следующего за отчетным, а налог необходимо уплатить до 15 июля.
Для тех, кто получает доход, системно оказывая услуги, существует более удобный вариант — зарегистрироваться как самозанятый. В этом случае налог исчисляется автоматически через приложение ФНС, декларацию сдавать не нужно.
— Если речь идет о серьезной деятельности и желании легализовать ее, например, перейти на спецрежим, упрощенную систему налогообложения или общий режим налога на доходы физических лиц, тогда уже подаются полноценные налоговые декларации. Все полученные доходы подлежат включению в состав декларации. При этом физическое лицо может учитывать расходы, связанные с ведением деятельности. Например, если я мастер по маникюру, в доходы я включаю всю выручку от клиентов, а в расходах отражаю затраты на материалы и прочие товары, необходимые для работы. Таким образом, налоги начисляются не на весь доход, а на разницу между доходами и расходами, — говорит эксперт.
Санкции за «серые» доходы
Если человек не задекларирует доходы, ему грозят пени за просрочку, штрафы за непредставление декларации и неуплату налога (20–40% от суммы).
— Лучше добровольно уточнить обязательства. Тогда будут только пени, а штрафов удастся избежать, — советует Гурова.
Также она отмечает, что налогоплательщика приглашают на проверку не сразу. Часто достаточно объяснить и показать прозрачность деятельности. В итоге люди инициативно легализуют свою деятельность и делают все по правилам.
Советы налогоплательщикам
Чтобы избежать претензий, Наталья Гурова рекомендует всегда указывать назначение платежа («подарок», «возврат долга»), хранить документы (договоры, расписки, чеки), не использовать личные карты для деловых операций, а также вовремя подавать декларацию или зарегистрироваться как самозанятый.
— Нет задачи брать всех подряд физических лиц и сидеть, сверять счета. Мы идем от обратного — от предпринимательской среды. Там, где кто-то платит налоги, а кто-то пытается уйти в тень, мы обеспечиваем равные условия, — резюмирует руководитель УФНС России по Пермскому краю.
Автор: Анастасия Кузнецова