Большая реформа в непростое время
Изменения налогового законодательства, запланированные на 2026 год, в ФНС называют не косметической правкой, а системным шагом. Новые экономические реалии — СВО, санкции, необходимость устойчивого бюджетного планирования — потребовали пересмотра подходов к формированию доходов государства.
Основная логика реформы проста. Речь идет об обеспечении стабильных доходов бюджета, справедливом перераспределении налоговой нагрузки и создании более предсказуемых условий для долгосрочного планирования. Важной задачей остается и вовлечение бизнеса в легальное поле деятельности. Отдельный акцент — цифровизация администрирования: реформа 2026 года продолжает уже запущенный тренд.
— Законопроект предусматривает и ряд мер для улучшения качества администрирования для налогоплательщиков. Так, продолжается процесс донастройки системы налогообложения субъектов малого и среднего предпринимательства, направленный на формирование справедливой конкурентной среды и «обеление» экономики; предусматриваются совершенствование механизма поэтапного перехода налогоплательщиков, применяющих УСН, на общий режим налогообложения, расширение комплекса мер по пресечению возможностей ухода от уплаты налогов, в том числе посредством дробления бизнеса, — пояснила Наталья Гурова.
НДС 22%: зачем повышают и стоит ли ждать ценового шока
Одним из самых обсуждаемых пунктов реформы стало повышение ставки НДС с 20 до 22 процентов.
Руководитель УФНС России по Пермскому краю подчеркивает: повышение не стоит рассматривать в отрыве от всей системы. НДС к вычету также увеличивается на 2%. Сохранена пониженная ставка 10% для всех социально значимых товаров. Ставка 0%, а также пониженные 5 и 7% для УСН остаются без изменений.
— Из практики повышения ставки НДС можно вспомнить, что в 2019 году она повышалась с 18% до 20%, что сопровождалось дискуссиями о росте цен и так далее. На деле же в течение одного года фиксировался определенный рост цен, но это был временный эффект. По оценкам правительства, новые изменения могут привести к росту цен в диапазоне от 1% до 1,5%, — отмечает Гурова.
Важно помнить, что ставка 10% применяется при продаже товаров из специальных перечней правительства: это продовольственные, детские и медицинские товары, печатные СМИ и книги.
Новая шкала НДС: как выбрать ставку и не ошибиться
С 2026 года предпринимателям нужно ориентироваться в расширенной шкале НДС — 0%, 5%, 7%, 10% и 22%. Налоговый кодекс дает право выбора, но этот выбор должен быть осознанным.
Общий порядок (22%, 10% или 0%) подойдет тем, кто работает с входным НДС, занимается льготными видами деятельности (например, гостиницами со ставкой 0%) или продает товары и услуги компаниям, использующим вычет НДС.
Пониженные ставки 5% и 7% выгодны, если расходы — без НДС, доля затрат невысока, а клиенты — в основном физические лица.
Важно, что для тех, кто впервые станет плательщиком НДС с 2026 года, предусмотрено серьезное послабление: освобождение от ответственности за непредставление декларации по НДС за тот налоговый период 2026 года, в котором обязанности возникли впервые.
Понижение порога по упрощенной системе налогообложения (УСН)
Это тоже достаточно чувствительная тема для предпринимателей. Согласно налоговым декларациям по УСН за 2024 год, доход от 20 до 60 млн рублей показали 5 452 налогоплательщика — это 6,8% от общего числа (81 045).
Именно эта категория бизнеса в ближайшие годы будет постепенно вовлекаться в уплату НДС. Причем процесс растянут во времени: в 2026 году порог составит 20 млн рублей, а только с 2028 года он снизится до 10 млн рублей. Такой подход, по словам Гуровой, дает бизнесу возможность заранее планировать налоговую нагрузку и ценовую политику.
Патентная система налогообложения (ПСН) и ограничения
Ближе всего к ограничениям патентной системы оказались три вида деятельности: розничная торговля через объекты с торговыми залами, сдача в аренду жилых и нежилых помещений (в том числе складов и выставочных залов), а также автотранспортные услуги по перевозке грузов.
С 1 января 2026 года предприниматели на ПСН, УСН или совмещающие эти режимы, с доходами за 2025 год более 20 млн рублей, столкнутся с ограничением применения ПСН.
Страховые взносы: льготы останутся, но не для всех
Пониженные тарифы страховых взносов для субъектов МСП сохранятся с нового года только для приоритетных отраслей — их перечень определит правительство РФ. Для остального бизнеса тариф по выплатам сверх 1,5 МРОТ вырастет с 15% до 30%.
При этом система льгот полностью не исчезает: право на пониженные тарифы остается, в том числе, у IT-компаний, некоммерческих, благотворительных и религиозных организаций, участников «Сколково», резидентов территорий опережающего развития и ряда других категорий.
Переход на универсальный передаточный документ с 2026 года: что нужно сделать заранее
С 1 января вводится обязательный переход на универсальный передаточный документ (УПД) для всех участников электронного документооборота. УПД объединяет первичный учетный документ и счет-фактуру, упрощая документооборот.
Чтобы подготовиться, бизнесу рекомендуют проанализировать текущие процессы, оформить переход на УПД, обновить учетные системы и заранее проинформировать контрагентов.
Что делать предпринимателям Прикамья уже сейчас
Главный совет от руководителя УФНС России по Пермскому краю — не откладывать подготовку. Особенно это касается налогоплательщиков на УСН, которым впервые придется работать с НДС. Тем, кто в 2025 году работает только на ПСН и ожидает доходы свыше 20 млн рублей, стоит заранее подать уведомление о переходе на УСН по форме 26.2-1 до 31 декабря.
Также в Пермском крае возможен переход на АвтоУСН без НДС с 1 января 2026 года. И, наконец, важно проверить коды ОКВЭД и структуру доходов: если по одному направлению доля составляет не менее 70%, и оно войдет в перечень приоритетных отраслей, этот код можно заявить как основной и сохранить льготы по страховым взносам.
Цифровая ФНС: контроль в реальном времени
Сегодня ФНС России — признанный лидер цифровизации. В работе уже задействованы автоматизированные системы контроля доходов физлиц и контрольно-кассовой техники, Единый реестр МСП, приложение «Мой налог» (18+), сервисы «Прозрачный бизнес» (18+) и «Личный кабинет налогоплательщика» (18+). Всего — более 70 электронных сервисов.
— Развитие автоматизации и цифровизации процессов исполнения налоговых обязательств и налогового контроля позволило создать в России систему добровольного соблюдения налогового законодательства. Сотрудники налоговых органов в своей работе максимально используют все имеющиеся цифровые инструменты. В результате контрольно-надзорная деятельность сосредоточена только на потенциальных нарушителях, а для добросовестных налогоплательщиков выполнение налоговых обязательств происходит в ходе бытовых рутинных действий, практически без их участия, — говорит Наталья Гурова.
Подписывайтесь на нас в Telegram!
Автор: Анастасия Кузнецова